Профессиональные справочные системы для специалистов
Тел: +7 (3842) 75-07-57 E-mail: office@gk-standart.ru
650000, г. Кемерово, ул. Шестакова, д. 6, 3 этаж, офисы 301-307
Тел: 8-800-700-9-200 E-mail: nsk@gk-standart.ru
630091, г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д. 5, офис 637
Тел: 8-800-700-9-200 E-mail: office@gk-standart.ru
634059, г. Томск, пр. Мира 50, офис 102.
Тел: +7 (3843) 33-28-33 E-mail: nvk@gk-standart.ru
654005, г. Новокузнецк, ул. Орджоникидзе, д. 28А, офис 1Б
Тел: 8-800-700-9-200 E-mail: office@gk-standart.ru
660000, г. Красноярск, ул. Взлётная, д. 7
28.04.2021
Как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день квартала 31 марта

     Федеральная налоговая служба в письме от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@ сообщила, как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ, если выплата зарплаты приходится на один отчетный период, а срок перечисления НДФЛ - на другой. Для наглядности авторы письма на примере показали, как составить расчет в случае, когда зарплата за март была выплачена 31 марта.
     
     В разделе 1 действующей формы 6-НДФЛ указываются данные за три последних месяца отчетного периода, а именно:
     
     - в поле 020 отражается обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
     
     - в поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
     
     - в поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в дату, указанную в поле 021.
     
     При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, которая указана в поле 020, должна равняться сумме значений всех заполненных полей 022.
     
     Таким образом, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь-март 2021 года, независимо от срока перечисления налога.
     
     Например, организация выплатила мартовскую зарплату 31 марта. Срок перечисления НДФЛ - 1 апреля (п.6 ст.226 НК РФ). Соответственно, данную выплату нужно отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года:
     
     - в поле 020 указать обобщенную по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанную за январь-март 2021 г;
     
     - в поле 021 - 01.04.2021;
     
     - в поле 022 - сумму НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.